ispis

Tečaj za iskazivanje stanja u financijskim izvještajima na dan 31. XII. 2011.

Ponedjeljak, 09.01.2012.

Na datum bilance (u pravilu pod 31. XII.) za iskazivanje obveza i tražbina  što ih ima trgovačko društvo, odnosno drugi poduzetnik prema inozemstvu obavlja se  preračunavanjem  salda  u kunsku protuvrijednost. Za to se uzima srednji tečaj HNB koji je bio na snazi taj dan. Ili konkretno, na taj dan je bila na snazi  tečajna lista što se u nastavku prikazuje:

                  H R V A T S K A  N A R O D N A  B A N K A

                          TEČAJNA LISTA BROJ: 253

                        utvrđena na dan: 30.12.2011.

         Tečajevi iz ove liste  p r i m j e n j u j u  se od 31.12.2011.

                       Tečajevi u   k u n a m a   -   kn

 _______________________________________________________________________________ 

                                     KUPOVNI        SREDNJI       PRODAJNI   

  Zemlja       Šifra Val  Jed       za devize      za devize     za devize  

_______________________________________________________________________________  

Australija      036 AUD    1        5,903309        5,921072        5,938835  

Kanada          124 CAD    1        5,691198        5,708323        5,725448  

Češka           203 CZK    1        0,291080        0,291956        0,292832  

Danska          208 DKK    1        1,009890        1,012929        1,015968  

Mađarska        348 HUF  100        2,415646        2,422915        2,430184  

Japan           392 JPY  100        7,503326        7,525904        7,548482  

Norveška        578 NOK    1        0,964769        0,967672        0,970575  

Švedska         752 SEK    1        0,841430        0,843962        0,846494  

Švicarska       756 CHF    1        6,176233        6,194817        6,213401  

Vel. Britanija  826 GBP    1        8,959222        8,986181        9,013140  

SAD             840 USD    1        5,802480        5,819940        5,837400  

EMU             978 EUR    1        7,507829        7,530420        7,553011  

Poljska         985 PLN    1        1,690572        1,695659        1,700746  

_______________________________________________________________________________

Tečajne razlike koje se pri tom pojavljuju u pravilu se knjiže kao rashod ili prihod u računu dobitka i gubitka, odnosno obveznici primjene MSFI-a to će prikazati u okviru ostale sveobuhvatne dobiti (MRS 21. t. 32. i dr.).

Zakon o deviznom poslovanju (čl. 45) također propisuje da se srednji tečaj HNB koristi za iskazivanje potraživanja i obveza prema inozemstvu te za potrebe statistike.