Prilog godišnji obračun 1/2023

Na datum bilance (31. XII., osim za one kojima je poslovna godina drukčije određena), odnosno s tim datumom završava poslovna godina za koju treba sastaviti financijska i porezna izvješća. Prvi rok koji su propisi dali za sastavljanje i dostavu tih izvješća je do 30. travnja 2023. godine. To razdoblje je najnapornije za računovođe jer se uz tekuće poslove te otvaranje poslovnih knjiga i poreznih evidencija, knjiženja poslovnih događaja, obračuna PDV-a i plaća i dr., treba odvojiti vrijeme i za izradu završnih obračuna kako bi se moglo pristupiti sastavljanju temeljnih financijskih izvještaja i porezne prijave (Obrazac PD).

Detaljnije o tome pišemo u ovom Prilogu.

1. Obveznici sastavljanja i predaje godišnjih financijskih izvještaja
2. Svrha i rokovi predaje godišnjih financijskih izvještaja

1. Uvod
2. Predaja prijave poreza na dobitak
3. Naknade za općekorisne funkcije šuma
4. Članarine turističkim zajednicama
5. Spomenička renta
6. Članarina Hrvatskoj gospodarskoj komori

1. Temeljne napomene
2. Porezno motrište amortizacije
3. Obračun amortizacije
4. Početak i završetak obračuna amortizacije
5. Porezno priznata amortizacija
6. Promjena računovodstvene procjene
7. Porezno nepriznata amortizacija
8. Amortizacija osobnih automobila
9. Amortizacija revalorizirane imovine
10. Amortizacija vrijednosno usklađene imovine
11. Privremeno nepriznati trošak amortizacije
12. Amortizacija imovine s pravom korištenja

1. Uvod
2. Pripremne radnje za izradu godišnjeg obračuna
3. Zaključna knjiženja u vezi s rashodima koja prethode sastavljanju Računa dobitka i gubitka za 2022. godinu
4. Zaključna knjiženja u vezi s prihodima
5. Razlika prihoda i rashoda te utvrđivanje računovodstvenog dobitka (gubitka)
6. Primjer sastavljanja računa dobitka i gubitka za 2022. godinu

1. Uvod
2. Sastavljanje bilance na dan 31. prosinca 2022. godine

1. Uvod
2. Obveznici podnošenja prijave poreza na dobitak
3. Tko nije obvezan podnijeti prijavu poreza na dobitak
4. Dokumentacija koja se predaje Poreznoj upravi
5. Porez po odbitku
6. Razdoblje za koje se utvrđuje porez na dobitak
7. Promjena načina utvrđivanja osnovice poreza na dobitak
8. Sastavljanje godišnje prijave poreza na dobitak – Obrazac PD
9. Zaključna knjiženja obveze poreza na dobitak i dobitka poslovne godine
10. Postupanje s plaćenim predujmovima i zatvaranje obveze po konačnom obračunu za 2022. godinu
11. Odgođena porezna imovina na temelju privremeno nepriznatih troškova
12. Praktični primjeri za sastavljanje Obrasca PD
13. Zaključna knjiženja obveze poreza na dobitak i dobitka poslovne godine
14. Postupanje s plaćenim predujmovima i zatvaranje obveze po konačnom obračunu za 2022. godinu
15. Odgođena porezna imovina na temelju privremeno nepriznatih troškova
16. Praktični primjeri za sastavljanje Obrasca PD

1. Obveznici predaje Obrasca PD-IPO
2. Povezane osobe s poreznog motrišta
3. Podatci koji se unose u Obrazac PD-IPO
4. Primjer popunjavanja Obrasca POD-IPO

1. Uvod
2. Sastavljanje izvještaja o ostalom sveobuhvatnom dobitku

1. Izvještaj o novčanim tokovima
2. Vrste novčanih tokova
3. Specifičnosti sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima
4. Metode sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima

1. Uvod
2. Zahtjevi HSFI-ja i msfi-ja
3. Sastavljanje izvještaja o promjenama kapitala

1. Uvodne napomene
2. Minimalni sadržaj bilježaka uz financijske izvještaje za mikro i male poduzetnike
3. Bilješke uz financijske izvještaje
4. usvajanje računovodstvenih politika

1. Uvodne napomene
2. Opći podatci (HSFI 1.42)
3. Bilješke uz financijske izvještaje

1. Tko su obveznici plaćanja doprinosa po osnovi obavljanja druge djelatnosti
2. Kako iskazati obvezu doprinosa po osnovi obavljanja druge djelatnosti na Obrascu PD-DOP
3. Primjeri utvrđivanja obveze doprinosa po osnovi obavljanja druge djelatnosti u Obrascu PD-POD
4. Uplatni računi za doprinose po osnovi obavljanja druge djelatnosti

1. Uvod
2. Kontrolirano inozemno društvo (KID)
3. Uključivanje dobitka subjekta ili stalne poslovne jedinice u tuzemnu osnovicu poreza na dobitak
4. Zaključak

1. Uvod
2. Što su hibridne neusklađenosti
3. Problem poreznog razdoblja
4. Povezane osobe
5. Obrnute hibridne neusklađenosti
6. Obveze poreznog obveznika u slučaju hibridnih neusklađenosti
7. Iskazivanje hibridnih neusklađenosti u Obrascu PD
8. Neusklađenosti rezidentnosti
9. Kada ne dolazi do hibridnih neusklađenosti
10. Izvješćivanje o hibridnim neusklađenostima i obrnutim hibridnim neusklađenostima
11. Zaključak

1. Uvod
2. Tko je obveznik dodatnog poreza na dobitak
3. Tko nije obveznik dodatnog poreza na dobitak
4. Osnovica i izračun dodatnog poreza na dobitak
5. Rokovi, način plaćanja i izvješćivanje
6. Umjesto zaključka