Dostavili ste nam upit vezan za Fiskalizaciju 2.0, a odnosi se na izdavanje terećenja za zatezne kamate zbog kašnjenja u plaćanju. Postavljate pitanje je li zatezne kamate podliježu fiskalizaciji tj. je li ih treba slati kao eRačune i ako da, koja KPD šifra bi se pritom koristila? U nastavku odgovaramo.
Prema članku 38. Zakona o fiskalizaciji (Narodne novine, br. 89/25; dalje u tekstu: ZOF) obvezu izdavanja eRačuna ima izdavatelj eRačuna:
1. porezni obveznik sa sjedištem, prebivalištem ili uobičajenim boravištem u tuzemstvu koji je upisan u registar obveznika PDV-a
2. obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti prema propisu kojim se uređuje porez na dohodak i obveznik poreza na dobit prema propisu kojim se uređuje porez na dobit koji nije upisan u registar obveznika PDV-a, a ima sjedište, prebivalište ili uobičajeno boravište u tuzemstvu
3. tijela državne uprave, jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave te proračunski i izvanproračunski korisnici državnog proračuna i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave koji su upisani u Registar proračunskih i izvanproračunskih korisnika, a nisu upisani u registar obveznika PDV-a.
Ako se obračun zatezne kamate koristi samo kao obavijest i ne predstavlja samostalni zahtjev za plaćanje, nije predmet Fiskalizacije 2.0 niti obveze izdavanja eRačuna.
Međutim, ako izdajete račun za zatezne kamate u B2B segmentu, onda isti morate izdati kao eRačun i fiskalizirati ga prema Fiskalizaciji 2.0. Prema članku 38. ZOF-a izdavatelj eRačuna dužan je izdati eRačun za tuzemne transakcije koje obavlja primatelju eRačuna, osim ako je izuzet od obveze izdavanja računa prema posebnom zakonu.
Napominjemo, izdavatelj računa koji neovisno o tome što je izuzet od obveze izdavanja eRačuna prema članku 38. stavku 2. ZOF-a izda račun, obvezan ga je izdati kao eRačun sa svim obvezama koje proizlaze iz odredbi ZOF-a.
Zatezne kamate vezane za ugovorenu uslugu ili isporučeno dobro u slučaju da se fakturiraju, na eRačunu treba se odabrati odgovarajuća KPD oznaka inicijalnog proizvoda/usluge zbog kojeg se kamate i obračunavaju. Ako se u računu koji nije plaćen nalazi veliki broj proizvoda, a kamate se ne obračunavaju na pojedini neplaćeni proizvod ili izvršenu uslugu može se odabrati odgovarajuću KPD oznaku inicijalnog proizvoda/usluge koji prevladava, a zbog kojeg se kamate i obračunavaju.
