Aktualna porezna pitanja u vezi s izdavanjem računa i fiskalizacijom

Osam mjeseci provedbe „nove“ fiskalizacije je iza nas. Većina početnih problema i nesklada su otklonjeni, ali i dalje postoje dvojbe u vezi s određenim postupanjima kod fiskalizacije 2.0. Ministarstvo financija – Porezna uprava na svojim se mrežnim stranicama očitovalo o svojim stajalištima koja se odnose na primjenu odredaba Zakona o fiskalizaciji te dalo odgovore na aktualna pitanja. U nastavku donosimo pregled odgovora na aktualna pitanja u vezi s izdavanjem i fiskalizacijom eRačuna na temelju stajališta Ministarstva financija i odgovora objavljenih na mrežnoj stranici Porezne uprave.

1. Tko je obveznik izdavanja i zaprimanja eRačuna i za koje transakcije se obvezno izdaje eRačun?
2. Računovodstveni servis će izdavati eRačune uime trgovačkog društva. Kako treba postupiti?
3. Kako se provodi samoizdavanje eRačuna?
4. Poreznom obvezniku koji nije obveznik fiskalizacije 2.0 je prilikom instaliranja programa nenamjerno bila aktivirana opcija slanja eRačuna te je pogreškom izdan eRačun koji je odmah storniran, ali je evidentiran kao fiskaliziran u sustavu izlaznih računa. Mora li porezni obveznik nastaviti s izdavanjem eRačuna?
5. Fizička osoba koja je u sustavu PDV-a iznajmljuje poslovni prostor trgovačkom društvu koje nije u sustavu PDV-a. Kakav račun treba izdati?
6. Fizička osoba ušla je u sustav PDV-a po osnovi autorskog honorara. Je li ona obveznik izdavanja eRačuna i kako postupa?
7. Neprofitna organizacija – udruga obavlja povremeno gospodarsku djelatnost zbog koje je obveznik poreza na dobitak, ali nije obveznik PDV-a. Je li takva udruga obveznik izdavanja eRačuna?
8. Obveznik izdavanja eRačuna treba izdati račun stambenoj zgradi koja nema pristupnu točku u AMS-u i eRačun se ne može izdati. Mora li se takav izdani račun prijaviti u eIzvještavanje?
9. Trgovačko društvo izdaje samo eRačune. Treba li ono putem ePorezne prijaviti poslovni prostor u kojemu se izdaju eRačuni i radno vrijeme?
10. Je li obveznicima zaprimanja eRačuna dopušteno plaćanje pouzećem? Koji se način plaćanja navodi na računu ako kupac plaća gotovinom dostavljaču (pouzećem), a dostavna služba prodavatelju uplaćuje na transakcijski račun?
11. Može li se izdati eRačun u stranoj valuti?
12. Mora li se kod naknadnog odobrenja upisati referencija na svaku fakturu na koju se odnosi odobrenje?
13. Može li se kod odobrenja za bonus upisati razdoblje na koje se ono odnosi ili se moraju navesti svi računi?
14. Kako postupiti kod izdavanja odobrenja za povrat ambalaže ili povlačenje robe s tržišta?
15. Odvjetnik – obveznik poreza na dohodak obavlja i djelatnost sudskog tumača. Mora li imati odvojene certifikate i odvojeno izdavati eRačune?
16. Kako odvjetnik treba dostavljati račune sudovima za obrane po službenoj dužnosti koji su se prijašnjih godina dostavljali u eSpis?
17. Je li dopušteno primiti neoporezivu napojnicu na transakcijski račun ako je za isporuku izdan eRačun?
18. Koju KPD šifru na eRačunu navodi ugostiteljski objekt koji se bavi flaširanjem pročišćene vode i poslužuje takvu vodu isključivo u svom objektu?
19. Odvjetničko društvo na temelju ugovora pruža uslugu korištenja poštanskog sandučića odnosno poslovne adrese. Koju je KPD oznaku potrebno navesti na računu kod zaračunavanja ove usluge.
20. Društvo prodaje poslovni prostor, osobni automobil i kamion koji se nalaze u njegovoj dugotrajnoj imovini. Koje KPD oznake navesti na eRačunu?
21. Koja se KPD oznaka navodi kod prefakturiranja režijskih troškova u vezi s iznajmljivanjem poslovnog prostora?
22. Na zaprimljenom eRačunu nisu navedeni dodatni podatci kao što je svrha troška, registarska oznaka vozila ili podatci o poslovnim partnerima koji su ugošćeni. Na koji način osigurati popratnu dokumentaciju uz eRačun?
23. Je li dopušteno ponovno poslati isti eRačun?
24. Kako se izdaju eRačuni ako se prilikom prodaje rabljenih osobnih automobila primjenjuje posebni postupak oporezivanja marže?
25. Koja se kategorija PDV-a i VATEX oznaka koristi na eRačunu na kojemu se zaračunavaju usluge putničke agencije koja primjenjuje poseban postupak oporezivanja za putničke agencije?
26. Može li datum isporuke dobara biti različit od datuma izdavanja eRačuna?
27. Može li se izdati eRačun koji